Розшифровка статті «Інше»: запаси матеріальних цінностей на складі та у підзвіті – 42,0 тис.грн.; дебіторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами – 23,0 тис.грн.;витрати майбутніх періодів, а саме: підписка періодики – 30,0 тис.грн.; нарахована відпустка- 5,0 тис.грн.; страхування майна та кредитних ризиків- 2532,0 тис.грн.; витрати на операційний лізинг- 18,0 тис.грн.; сплата відсотків авансом – 1712,0 тис.грн.; різниця вартості монет – 1,0 тис.грн.; інші експлуатаційні та господарські витрати- 48,0 тис.грн.;

Станом на кінець дня 31 грудня 2008 року відсутнє забезпечення, що перейшло у власність банку.

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЗА НАСЛІДКАМИ АУДИТУ

РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВАТ «АГРОКОМБАНК»

ЗА 2008 РІК

Акціонерам

Правлінню

Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку

Аудиторська фірма «Аналітик-партнери» провела аудит річної фінансової звітності

ВАТ «АГРОКОМБАНК» (далі – Банк) за 2008 рік у складі Балансу, Звіту про фінансові результати,

Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал, приміток до них та загальної

інформації про діяльність банку.

Відповідальність управлінського персоналу

Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення

цієї фінансової звітності, що підготовлена у відповідності до Національних Положень (стандартів)

бухгалтерського обліку, Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності

банків України (затверджена Постановою Правління Національного банку України від 27 грудня

2007 року № 480) та інших вимог і рекомендацій Національного банку України. Відповідальність

управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього

контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять

суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної

облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі

результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до

вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів аудиту, надання

впевненості та етики, прийнятих в якості національних стандартів аудиту в Україні, а також з

врахуванням вимог та рекомендацій Національного банку України щодо проведення

аудиторських перевірок банків України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних

вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої

впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських

доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження

аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів

внаслідок шахрайства і помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи

внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових

звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою

висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит

включає також і оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових

оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення

нашої думки.

Висновок

На нашу думку, річна фінансова звітність представляє достовірно в усіх суттєвих аспектах

фінансовий стан Банку станом на кінець дня 31.12.2008 р., його фінансові результати та рух

грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату у відповідності до вимог Національних

положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Пояснювальний параграф

Не вносячи до нашого висновку додаткових застережень, привертаємо увагу на той факт,

що на дату складання цього висновку, ситуація що склалася в України, де Банк веде основну

діяльність та несе основні ризики, має ознаки економічної та політичної нестабільності, зокрема

Правління Національного банку України прийняло Постанову «Про окремі питання діяльності

банків» від 4 грудня 2008 року N 413, де було викладено ряд зобов’язань та рекомендацій банкам,

які направлені на забезпечення подальшої стабільної їх роботи. Зважаючи на вищевикладене,

наразі досить складно прогнозувати та, в повній мірі, визначити ефект випливу такої ситуації на

діяльність банківської системи України в цілому, та Банку зокрема.

Висновок незалежного аудитора

щодо вимог розділу ІІ Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які

подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті

інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку

Виходячи з вимог Розділу II Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які

подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації

емітентами та професійними учасниками фондового ринку (затверджено рішенням Державної

комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19 грудня 2006 р. N 1528) «Підготовка

аудиторського висновку, що подається до Комісії, при розкритті інформації емітентами та

професійними учасниками фондового ринку» надаємо наш висновок щодо питань, які викладені

нижче.

Інформація за видами активів, які класифіковані за ознакою ліквідності, розкрита Банком

відповідно до вимог національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку, Інструкції про

порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (затверджена

Постановою Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року № 480) та

міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідне розкриття наведено у балансі Банку,

примітках з 4 по 17 до річної фінансової звітності.

Інформація про зобов’язання розкрита Банком відповідно до вимог національних

(положень) стандартів бухгалтерського обліку, Інструкції про порядок складання та

оприлюднення фінансової звітності банків України (затверджена Постановою Правління

Національного банку України від 27 грудня 2007 року № 480) та міжнародних стандартів

фінансової звітності. Відповідне розкриття наведено у балансі Банку, примітках з 18 по 25 та в 39

до річної фінансової звітності.

Структура активів та пасивів в розрізі строків погашення наведена у примітці 37 до річної

фінансової звітності Банку за 2008 рік. Дані таблиці «Аналіз фінансових активів та зобов’язань за

строками погашення на основі очікуваних строків погашення» за звітний рік свідчать про від’ємне

значення кумулятивного розриву між фінансовими активами та зобов’язаннями у часових

проміжках від «на вимогу» до 1 року, у наступних часових проміжках кумулятивний розрив

набуває позитивного значення. Наведені дані свідчать про наявність певної незбалансованості за

строками погашення та розміщення активів і зобов’язань Банку.

Наведені дані свідчать про наявність певної незбалансованості за строками погашення та

розміщення активів і зобов’язань Банку.

Якість управління активами і пасивами Банку, на думку аудиторів, задовільна та

забезпечує належне статутним та нормативним вимогам виконання Банком функцій

універсальної банківської установи.

Виходячи з даних фінансової звітності Банку за 2008 рік, капітал Банку був достатнім

джерелом для провадження статутної діяльності з точки зору нормативних вимог Національного

банку України. В той же час, на нашу думку, Банк має продовжувати роботу в частині подальшого

нарощення розміру регулятивного капіталу (як шляхом нарощення розміру статутного капіталу,

так і з застосування інших механізмів), з огляду на граничні значення його розміру в поточних

умовах ведення банківської діяльності.

Формування фондів та резервів Банку відбувається у відповідності з вимогами чинного

законодавства України, у тому числі вимогами нормативно-правових актів Національного банку, а

їх розмір є достатнім.

За станом на кінець дня 31 грудня 2008 року регулятивний капітал Банку, розрахований у

відповідності із вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні,

затвердженої Постановою Правління НБУ від 28 серпня 2001 року № 368, становить

118 003 тис. грн. (або 10,87 млн. євро за курсом 10,855460 грн./євро) і складається наступним

чином: основний капітал 101 645 тис. грн., додатковий капітал 16 358 тис. грн. Капітал Банку з

позиції стабільності є виваженим - близько 86 % його величини складається з капіталу першого

рівня (основного капіталу), та 13 % припадає на долю додаткового капіталу.

Структура капіталу, що склалася на кінець звітного року, не містить ознак загрози

фінансової стійкості, а його абсолютний розмір відповідає нормативним вимогам щодо його

розміру.

Вартість чистих активів Банку в повній мірі відповідає вимогам законодавства, зокрема

Статті 155 «Статутний капітал акціонерного товариства» Цивільного кодексу України. Так, за

станом на звітну дату вартість чистих активів Банку, як акціонерного товариства є більшою, ніж

величина статутного капіталу та мінімальний розмір статутного капіталу, встановленого законом

для акціонерних товариств.

За станом на кінець дня 31 грудня 2008 року балансовий капітал Банку становить 116 126

тис. грн. Статутний капітал банку станом на кінець дня 31 грудня 2008 року складає

93 112 тис. грн. Статутний капітал Банку є повністю оплаченим, що відповідає даним установчих

документів.

Банк дотримується економічних нормативів регулювання діяльності комерційних банків,

які визначені Інструкцію про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою

Постановою Правління НБУ від 28 серпня 2001 року № 368. Протягом звітного періоду фактичні

значення нормативів задовольняли нормативні вимоги Національного банку України.

Доходність активів Банку розкрита у Звіті про фінансові результати, примітках 28 - 34 до

річної фінансової звітності.

Інформація щодо фінансового результату діяльності розкрита Банком у Звіті про

фінансові результати. Результатом діяльності Банку за 2008 рік є прибуток в сумі 3 098 тис. грн.,

що є позитивним моментом з точки зору оцінки політики, яку проводить Банк щодо управління

активами та пасивами. Близько 77 % доходів Банку становлять процентні доходи, переважну

більшість з яких складають процентні доходи за кредитами, що надані корпоративним клієнтам.

Інформація щодо кількісної оцінки ризику банківських операцій та операцій з

пов’язаними сторонами розкрита у примітках 37 та 42 річної фінансової звітності.

На думку аудиторів, систему управління ризиками, які пов‘язані з банківськими

операціями, в цілому можна оцінити як помірковану та адекватну.

Інформація про дії, які відбувались протягом звітного року та можуть вплинути на

фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних

паперів, зокрема визначені частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та

фондовий ринок», в разі наявності таких, розкрита у Загальній інформації про Банк, що надана у

складі річної фінансової звітності за 2008 рік.

Директор аудиторської фірми

«Аналітик-партнери» С.В. Білобловський

(сертифікат на право здійснення аудиту банків № 0000072,

свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків Національного банку України № 0000037)

АФ «Аналітик-партнери» здійснює діяльність на підставі Свідоцтва про внесення

в Реєстр суб`єктів аудиторської діяльності від 26.01.2006 р. № 2135, яке чинне до 26.01.2011 р.

20 Березня 2009 року

місто Київ, Україна

аудиторської фірми "Аналітик-партнери"

за наслідками аудиту

річної фінансової звітності

ВАТ «АГРОКОМБАНК»

за 2008 рік

м. Київ, 2009

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЗА НАСЛІДКАМИ АУДИТУ

РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВАТ «АГРОКОМБАНК»

ЗА 2008 РІК

Акціонерам

Правлінню

Національному банку України

Аудиторська фірма «Аналітик-партнери» на підставі договору від 19 вересня 2008 року № 24

провела аудит річної фінансової звітності ВАТ «АГРОКОМБАНК» (далі – Банк) за 2008 рік у складі

Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний

капітал, приміток до них та загальної інформації про діяльність банку.

Відповідальність управлінського персоналу

Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї

фінансової звітності, що підготовлена у відповідності до Національних Положень (стандартів)

бухгалтерського обліку, Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності

банків України (затверджена Постановою Правління Національного банку України від 27 грудня

2007 року № 480) та інших вимог і рекомендацій Національного банку України. Відповідальність

управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього

контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять

суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної

облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів

нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до вимог

Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів аудиту, надання

впевненості та етики, прийнятих в якості національних стандартів аудиту в Україні, а також з

врахуванням вимог та рекомендацій Національного банку України щодо проведення

аудиторських перевірок банків України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних

вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої

впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів

стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора.

До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок

шахрайства і помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього

контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою

розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки

щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також і

оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених

управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої

думки.

Висновок

На нашу думку, річна фінансова звітність представляє достовірно в усіх суттєвих аспектах

фінансовий стан Банку станом на кінець дня 31.12.2008 р., його фінансові результати та рух

грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату у відповідності до вимог Національних

положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Пояснювальний параграф

Не вносячи до нашого висновку додаткових застережень, привертаємо увагу на той факт, що на

дату складання цього висновку, ситуація що склалася в України, де Банк веде основну діяльність

та несе основні ризики, має ознаки економічної та політичної нестабільності, зокрема Правління

Національного банку України прийняло Постанову «Про окремі питання діяльності банків» від 4

грудня 2008 року N 413, де було викладено ряд зобов’язань та рекомендацій банкам, які

направлені на забезпечення подальшої стабільної їх роботи. Зважаючи на вищевикладене, наразі

досить складно прогнозувати та, в повній мірі, визначити ефект випливу такої ситуації на

діяльність банківської системи України в цілому, та Банку зокрема.

«Аналітик-партнери» С.В. Білобловський

(сертифікат на право здійснення аудиту банків № 0000072,

свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків Національного банку України № 0000037)

АФ «Аналітик-партнери» здійснює діяльність на підставі Свідоцтва про внесення

в Реєстр суб`єктів аудиторської діяльності від 26.01.2006 р. № 2135, яке чинне до 26.01.2011 р.

20 Березня 2009 року

місто Київ, Україна

ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНИХ АУДИТОРІВ У ВІДПОВІДНОСТІ ДО ІНШИХ

ЗАКОНОДАВЧИХ ТА РЕГУЛЯТИВНИХ ВИМОГ ЩОДО

ДОДАТКОВОЇ ІНФОРМАЦІЇ (ОЦІНКИ), ЯКА СТОСУЄТЬСЯ

РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВАТ «АГРОКОМБАНК»

ЗА 2008 РІК

Акціонерам

Правлінню

Національному банку України

Аудиторською фірмою «Аналітик-партнери» у відповідності з вимогами ст. 69 Закону

України «Про банки та банківську діяльність», п. 3.3 «Положення про порядок подання банками

до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки

фінансової звітності», затвердженого Постановою Національного банку України від 09.09.2003 р.

№ 389 (із змінами і доповненнями) надається додаткова інформація (оцінка), яка стосується річної

фінансової звітності ВАТ «АГРОКОМБАНК» (далі – Банк) за 2008 рік щодо:

• відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов’язань банку за

строками погашення, яка має базуватися на підставі аналізу статистичної форми №

631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками», затвердженої постановою

Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124, зареєстрованої в

Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за № 353/7674 (із змінами);

• якості управління активами та пасивами банку;

• достатності резервів та капіталу банку, яка визначається на підставі аналізу якості

активів банку, а також операцій з інсайдерами/пов’язаними особами відповідно до

вимог нормативно-правових актів Національного банку;

• адекватності системи управління ризиками банку;

• адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів

контролю банку.

Питання, які викладені у цьому звіті розглядалися лише у рамках проведення

аудиторської перевірки річної фінансової звітності Банку за 2008 рік на основі вибіркового

тестування та у обсягах, необхідних для планування та проведення аудиторських процедур

відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту.

Джерелом інформації, яка викладена нами в цьому висновку є дані річної фінансової

звітності ВАТ «АГРОКОМБАНК» за 2008 рік та пов’язана з нею інформація, стосовно якої в усіх її

суттєвих аспектах думка аудитора розкрита у відповідному аудиторському висновку від

20.03.2009 р.

Цей висновок призначено для керівництва Банку та Національного банку України. При

ознайомленні з цим висновком необхідно враховувати обмежений, як зазначено вище, характер

процедур з оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського

обліку та внутрішнього контролю.

Крім того, слід враховувати, що критерії оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку і

організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю, використовувані нами,

можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються Національним банком України.

Наводимо інформацію та відповідні оцінки, про які йде мова вище.

Структура активів та пасивів в розрізі строків погашення наведена у примітці

37 «Управління фінансовими ризиками», зокрема у таблицях «Аналіз фінансових активів та

зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення» до річної фінансової

звітності Банку за 2008 рік.

Виконуючи вимоги п. 3.3 «Положення про порядок подання банками до Національного

банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності»

щодо аналізу статистичної форми № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками»,

затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124,

зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за № 353/7674 (із змінами), яка не є

складовою частиною комплекту річної фінансової звітності Банку і яка має певні відмінності з

даними таблиці «Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі

очікуваних строків погашення» (зокрема, в частині відображення окремих активів та зобов’язань,

які не є фінансовими), можна зробити наступні висновки.

В ході оцінки відповідності даних форми № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів за

строками» нормативних вимогам з’ясовано, що Банк відніс окремі статті активів та зобов’язань не

у відповідні часові проміжки. Зокрема, суму переоцінки цінних паперів у портфелі на продаж

було віднесено на зменшення активів у часовому інтервалі «на вимогу» (з від’ємним знаком), в той

час, як такі суми мають бути співвіднесені з відповідними цінними паперами, до яких така уцінка

відноситься. Крім того, Банк всю суму відстрочених податкових зобов’язань (ВПЗ) відніс у часовий

інтервал «на вимогу», в той час, як такі суми мають бути класифіковані у інших часових

інтервалах, зокрема в частині ВПЗ, які відносяться до різниць, пов’язаних з основними засобами –

у часових інтервалах «понад 5 років». На нашу думку, за виключенням вищевикладеного, дані

статистичної форми № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками» достовірно, в усіх

суттєвих аспектах, відображають обсяг активів і зобов’язань Банку за строками погашення

відповідно до нормативних вимог.

Дані таблиці «Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі

очікуваних строків погашення» за звітний рік свідчать про від’ємне значення кумулятивного

розриву між фінансовими активами та зобов’язаннями у часових проміжках від «на вимогу» до 1

року, у наступних часових проміжках кумулятивний розрив набуває позитивного значення.

Наведені дані свідчать про наявність певної незбалансованості за строками погашення та

розміщення активів і зобов’язань Банку.

При цьому управління строковими розривами Банком здійснюється в рамках

внутрішнього нормативного поля на постійній основі шляхом розгляду відповідної управлінської

звітності та прийняття рішень, спрямованих на забезпечення управління активами та пасивами,

оптимального рівня ліквідності та мінімізацію банківських ризиків. З огляду на діяльність Банку

та джерела його фондування, наявні від’ємні розриви вважаються Банком припустимими та

такими, що не несуть загрози для стану ліквідності.

Ми привертаємо увагу на існування невизначеності, про що зазначено у абзаці, який

наведено після нашої думки у аудиторському висновку щодо річної фінансової звітності Банку.

Також зазначаємо, що за результатами аналізу нормативів ліквідність Банку підтримувалася на

достатньому рівні у всіх строкових інтервалах: в категорії миттєвої ліквідності, поточної

ліквідності та короткострокової ліквідності.

Якість управління активами і пасивами Банку, на думку аудиторів, задовільна та

забезпечує належне статутним та нормативним вимогам виконання Банком функцій

універсальної банківської установи.

Керівництво Банку на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами.

Результатом діяльності Банку за 2008 рік є чистий прибуток в сумі 3 098 тис. грн., що

позитивно характеризує політику, яку проводить Банк щодо управління активами та пасивами.

Керівництво банку на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами.

Принципи формування резервів та регулятивний капітал Банку відповідають

нормативним вимогам Національного банку України.

Виходячи з даних фінансової звітності Банку за 2008 рік, капітал Банку був достатнім

джерелом для провадження статутної діяльності з точки зору нормативних вимог Національного

банку України. В той же час, на нашу думку, Банк має продовжувати роботу в частині подальшого

нарощення розміру регулятивного капіталу (як шляхом нарощення розміру статутного капіталу,

так і з застосування інших механізмів), з огляду на граничні значення його розміру в поточних

умовах ведення банківської діяльності.

Формування фондів та резервів Банку відбувається у відповідності з вимогами чинного

законодавства України, у тому числі вимогами нормативно-правових актів Національного банку, а

їх розмір є достатнім.

За станом на кінець дня 31 грудня 2008 року регулятивний капітал Банку, розрахований у

відповідності із вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні,

затвердженої Постановою Правління НБУ від 28 серпня 2001 року № 368, становить

118 003 тис. грн. (або 10,87 млн. євро за курсом 10,855460 грн./євро) і складається наступним

чином: основний капітал 101 645 тис. грн., додатковий капітал 16 358 тис. грн. Капітал Банку з

позиції стабільності є виваженим - близько 86 % його величини складається з капіталу першого

рівня (основного капіталу), та 13 % припадає на долю додаткового капіталу.

Структура капіталу, що склалася на кінець звітного року, не містить ознак загрози

фінансової стійкості, а його абсолютний розмір відповідає нормативним вимогам щодо його

розміру.

За розрахунками Банку, резерви під активні операції, яким притаманні ризики (зокрема,

кредитні операції, операції з цінними паперами та інші фінансові активи) сформовано в повному

обсязі, а їх розмір є достатнім для покриття відповідних ризиків.

Аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру кредитного портфеля банку,

кредитний портфель банку характеризується прийнятним рівнем забезпеченості.

В цілому, якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, з урахуванням ситуації,

яка склалася на дату балансу, можна вважати задовільною.

Інформація, що наведена у примітках до фінансової звітності Банку за 2008 рік адекватно

відображає структуру кредитного та інвестиційного портфелів Банку.

На думку аудиторів, систему управління ризиками, які пов‘язані з банківськими

операціями, можна оцінити як помірковану та адекватну.

Система оцінювання та управління ризиками в Банку охоплює всі процедури та всі

ключові ризики, на які наражається Банк і є достатньою. В ході перевірки ми не знайшли

підтвердження щодо здійснення формалізованої оцінки операційно-технологічного ризику,

ризику репутації та юридичного ризику на рівні Банку. Проте слід зазначити, що з огляду на

розмір Банку та специфіку його діяльності, доцільність запровадження інструментарію

формалізованої оцінки всіх видів ризиків, на які може наражатися Банк як фінансова інституція,

має визначатися ефектом від запровадження відповідних процедур.

Ми оцінюємо ризик за операціями з інсайдерами/пов’язаними особами як помірний.

Для забезпечення додаткових заходів з метою управління ризиками у Банку створено

постійно діючі профільні комітети.

Бухгалтерський облік Банку відповідає вимогам нормативно-правових актів

Національного банку. Бухгалтерський облік Банку, на нашу думку, забезпечує належний рівень

адекватності внутрішнім положенням, процедурам та правилам.

За наслідками аудиту були надані рекомендації щодо врахування у діяльності Банку норм

П(С)БО 11 «Зобов’язання» в частині створення забезпечення на виплату відпусток працівникам та

норм П(С)БО 7 «Основні засоби» в частині дотримання норм регулярності проведення переоцінки

об’єктів основних засобів, які вже зазнали переоцінки, із залученням незалежних суб’єктів

оціночної діяльності.

Процедури аудиту, які здійснює служба внутрішнього аудиту, відповідають нормативно-

правовим актам Національного банку. В звітному періоді роботою внутрішнього аудиту охоплено

основні операції Банку, які є найбільш значимими з позиції ризикованості. За результатами

перевірок внутрішнім аудитом здійснюється контроль стосовно усунення виявлених недоліків, а

інформація за результатами проведення процедур внутрішнього аудиту доводиться до відома

вищого керівництва Банку.

На нашу думку, процедури внутрішнього контролю та аудиту забезпечують адекватний

контроль за ризиками Банку.

«Аналітик-партнери» С.В. Білобловський

(сертифікат на право здійснення аудиту банків № 0000072,

свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків Національного банку України № 0000037)

АФ «Аналітик-партнери» здійснює діяльність на підставі Свідоцтва про внесення

в Реєстр суб`єктів аудиторської діяльності від 26.01.2006 р. № 2135, яке чинне до 26.01.2011 р.

20 Березня 2009 року

місто Київ, Україна

Відкрите акціонерне товариство “Аграрний комерційний банк” (ВАТ “Агрокомбанк”) зареєстрований Національним банком України 24 грудня 1993 року за № 222.

Місцезнаходження банку: Україна, м. Київ - 150, вул. Димитрова, 9-А.

Банк створено у формі відкритого акціонерного товариства.

Річний звіт банку складено на підставі даних бухгалтерського обліку за станом на кінець дня 31 грудня 2008 року з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу порівняно з даними фінансового звіту за 2007 рік.

Валюта звітності – гривня, одиниця виміру – тис.грн. Звіт про фінансові результати складається в тисячах гривень, за винятком показників прибутковості акцій, за якими суми зазначаються в гривнях. (Якщо дані цих показників менше однієї гривні, то вони зазначаються з точністю до сотих).

Організаційна структура банку на звітну дату затверджена рішенням Правління банку від 19.09.08 №38. Згідно організаційної структури банку, найвищим органом управління банку є загальні збори учасників, яким підпорядковується Спостережна рада, Спостережній раді підпорядковане Правління банку та Відділ внутрішнього аудиту. Організаційна структура банку визначає структуру підпорядкування всіх структурних підрозділів банку.

Банк є універсальною банківською установою, яка надає корпоративним та приватним клієнтам повний пакет банківських послуг.

Стратегічною метою діяльності ВАТ “Агрокомбанк” є збереження і зміцнення позицій банку на кредитно-фінансовому ринку шляхом максимального та якісного задоволення потреб своїх клієнтів та поєднання інтересів корпоративних клієнтів, клієнтів фізичних осіб та банку  для спільного досягнення позитивних результатів в діяльності кожного.

Пріоритетними напрямками діяльності банку по досягненню вказаної мети є: розширення спектру пропонованих послуг, подальший розвиток операцій кредитування суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб, розвиток комерційних та комісійних операцій з цінними паперами, вкладних операцій, операції з картками, перевезення готівки та інкасація, неторговельних операцій з іноземною валютою, посилення захисту інтересів вкладників, мінімізація ризику в здійсненні операцій, забезпечення фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності банку.

За 2008 рік доходи банку склали 87133,1 тис.грн. Основною складовою доходів є процентні доходи,  які складають 67147,9 тис.грн. та питома вага яких від загальної суми доходів дорівнює 77,1%. Серед процентних доходів найбільшу питому вагу від загального обсягу доходів банку мають:

• процентні доходи від проведення кредитних операцій з клієнтами банку, які складають 43092,8 тис.грн
• процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках, які складають 21658,0 тис.грн
• процентні доходи від операцій з цінними паперами складають 2397,1 тис.грн

Питома вага комісійних доходів складає  15,0% від загальної суми доходів банку або 13082,4 тис.грн.

Загальна сума витрат банку за 2008 рік склала 84034,7 тис.грн. Однією з основних затратних складових є процентні витрати, що становить 41241,2 тис.грн., або 49,1% від загальної суми витрат. Серед процентних витрат найбільшу питому вагу від загального обсягу витрат банку мають:

• процентні витрати за коштами, отриманими від клієнтів, які складають  24155,9 тис. грн.
• процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків, які складають 13780,1 тис. грн.
• процентні витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами, які складають 2022,2 тис. грн.

Питома вага комісійних витрат складає 4,9%  від загальної суми витрат банку.

Загальні адміністративні витрати банку у 2008 році склали 21990,3 тис.грн., що в питомій вазі від загальної суми витрат становить 26,2%, в тому числі витрати на персонал – 15392,0 тис.грн., 18,3% відповідно.

Прибуток банку після оподаткування за 2008 рік становить 3098,4 тис.грн.

Станом на кінець дня 31 грудня 2008 року ВАТ “Агрокомбанк” відкрито 51 Ностро та 6 Лоро кореспондентських рахунків, з яких 15 рахунків в 6 іноземних банках і 42 рахунків в 11 українських.

Серед клієнтів банку суб`єкти господарської діяльності різних форм власності та фізичні особи.

Станом на кінець дня 31 грудня 2008 року в ВАТ “Агрокомбанк” обслуговується понад 1180 суб’єктів господарювання. Клієнти-юридичні особи відносяться до різних галузей народного господарства. Це і торгівля, і сільське господарство, і будівництво тощо. В ВАТ “Агрокомбанк” відкриті рахунки 49 небанківських фінансових установ.

На протязі 2008 року намірів щодо злиття або поділу банку не виникало.

Система управління ризиками в ВАТ “Агрокомбанк” направлена на досягнення оптимального співвідношення між прибутковістю та ризикованістю операцій для забезпечення фінансової стійкості банку.

Система управління ризиками банку заснована на наступних складових: стратегія; методологія; прийоми; контроль; актуалізація.

Основними завданнями системи управління ризиками є: виявлення та аналіз всіх ризиків, що виникають у банку в процесі діяльності; встановлення взаємозв’язків між окремими видами ризиків з метою оцінки впливу заходів, планованих для обмеження одного виду ризику, на збільшення або зменшення рівня інших ризиків; якісна та кількісна оцінка окремих видів ризиків; оцінка допустимості й обґрунтованості сумарного розміру ризиків; оптимізація співвідношення ризик/доходність по всім напрямам діяльності банку; мінімізація втрат при настанні несприятливих умов; зниження величини відхилення фактичного фінансового результату від запланованого.

Діяльність з управління ризиками здійснюється через організаційну структуру. У організаційній структурі банку виділяють три рівні управління ризиками:

• Керівництво банку;
• Колегіальні органи;
• Відповідальні структурні підрозділи та посадові особи.

Загальний процес управління ризиками охоплює всі структурні підрозділи банку через технологічні карти, положення, доведені ліміти, розподіл повноважень. Очолює систему управління ризиками Спостережна Рада та Правління банку через затвердження річного стратегічного плану. Функція управління фінансовими ризиками в банку здійснюється Комітетом з управління активами та пасивами та Кредитним комітетом.

У Банку створений відділ аналізу та контролю за ризиками, до функцій якого входить: аналіз структури балансу, аналіз розривів по строкам активів і пасивів; аналіз розривів активів і пасивів по процентах, оцінка процентної маржі та спреду; оцінка загальної валютної позиції банку та відкритих позицій по видах валют; моніторинг наявних макроекономічних ризиків та ризиків діяльності Банку; підготовка матеріалів та пропозицій на КУАП по управлінню ризиком ліквідності, процентним ризиком, валютним та ринковим та винесення пропозицій по встановленню лімітів валютних операціях,  структурі та обсягах активних операцій, галузям вкладень; оцінка ризиків банків-контрагентів,  моніторинг їх фінансового стану та підготовка пропозицій на Кредитний комітет по встановленню на них лімітів; оцінка та визначення припустимих параметрів процентного ризику, ризику ліквідності та капіталу; контроль за ризиками ліквідності, валютним, кредитним, процентним та інвестиційним ризиками, ризиком концентрацій активів та пасивів; підтримка в актуальному стані політик управління ризиками та планів дій у кризових ситуаціях; підготовка рішень для створення системи управління ризиками діяльності Банку з відповідним методологічним, нормативним та організаційним забезпеченням; підготовка даних для визначення толерантності Банку до ризиків в стратегічному плануванні;  виявлення, аналіз та формалізація контролю за новими ризиками діяльності Банку; забезпечення постійного функціонування системи оцінки адекватності управління ризиками діяльності Банку; розробка рекомендацій по покращенню показників діяльності Банку і використанню додаткових резервів.

Відділ підзвітний Голові Правління Банку, начальник відділу аналізу та контролю за ризиками є членом Комітету з управління активами та пасивами, але правом „вето” не наділений.

У своїй діяльності банк виділяє наступні основні види ризиків:

• кредитний ризик
• ризик ліквідності
• ризик зміни процентної ставки
• ринковий ризик
• валютний ризик 
• операційно-технологічний ризик
• ризик репутації
• юридичний ризик
• стратегічний ризик

Наведена у цьому розділі класифікація основних банківських ризиків не є вичерпною та може бути розширена при появі в діяльності банку нових факторів виникнення суттєвих банківських ризиків.

Найбільшими, на думку банку, є кредитний ризик, ризик ліквідності, процентний ризик, ринковий та валютний.

Стратегія управління ризиками базується на дотриманні принципу беззбитковості діяльності і спрямована на забезпечення оптимального співвідношення між прибутковістю бізнес-напрямів діяльності банку і рівнем прийнятих на себе ризиків. Стратегія ризик-менеджменту передбачає:

• відповідність стратегічним цілям банку, обумовлених Спостережною радою банку;
• рівні умови для розвитку бізнес-напрямків з високим рівнем ризику, пов’язаних з переоцінкою активів по ринковій вартості;
• облік рівня ризику при оцінці ефективності бізнес-напрямків та діяльності бізнес-підрозділів і перерозподіл окремих лімітів ризику відповідно до фінансових результатів;
• ефективне управління власним капіталом з метою підтримки його на достатньому рівні.

Стратегія ризик-менеджменту має на увазі використання всього спектру інструментів зниження ризику й застосування кожного конкретного інструменту залежно від виду ризику. Частина ризиків, які банк не готовий на себе прийняти, повинна бути повністю виключена, при цьому банк припиняє діяльність, пов’язану із зазначеними ризиками. У частині прийнятих банком на себе ризиків визначається максимальна величина ризику, яку банк готовий взяти на себе.

У Банку  розроблений План дій на випадок кризових ситуацій та План заходів на випадок виникнення непередбачених обставин, які складено відповідно до вимог НБУ. Ці плани охоплюють ризик ліквідності, валютний, ринковий, репутаційний, інформаційно-технологічний ризики, а також передбачають дії при настанні надзвичайних ситуацій. 

На звітну дату банк є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб згідно свідоцтва фонду від 02.09.99 №3.

При визначенні платоспроможності (нормативу адекватності регулятивного капіталу) банком підсумовувались активи з урахуванням коефіцієнтів ризику. Платоспроможність ВАТ “Агрокомбанк” протягом звітного року коливалась у межах від 10,89% (до збільшення регулятивного капіталу) до 20,53% (після додаткових внесків до статутного капіталу банку).  Станом на кінець дня 31 грудня 2008 року фактичне значення нормативу платоспроможності складало 19,76%, що значно перевищує встановлене нормативне значення (10%). Значення нормативу адекватності основного капіталу коливалось протягом року у межах 8% - 16%. Протягом року норматив адекватності основного капіталу був замінений на норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів. Станом на кінець дня 31 грудня 2008 року значення цього нормативу склало 19,08% при нормативній вимозі у 9% (починаючи з 01.03.2009 року).

Значення коефіцієнтів адекватності регулятивного та основного капіталу свідчить не лише про дотримання вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні , затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, але й про досить стійкий фінансовий стан банку.

В 2008 році Національним банком України не застосовувалися санкції впливу до банку щодо обмеження видів банківських операцій.

Обмежень щодо володіння активами в 2008 році не виникало.

Протягом 2008 року банк проводив операції у межах отриманої ліцензії та дозволу на право здійснення операцій.

Органами управління банком є:

• Загальні збори акціонерів
• Спостережна рада
• Правління банку

Вищим органом банку є Загальні збори акціонерів, однією із функцій яких є затвердження результатів діяльності банку.

Спостережна рада регулює діяльність Правління банку.

Спостережна рада:

• визначає основні напрямки діяльності банку, затверджує плани та звіти про їх виконання;
• встановлює порядок проведення ревізій та контролю за фінансово-господарською діяльністю Банку;
• призначає членів Правління банку;
• надає попередній дозвіл на укладання будь-яких угод щодо придбання і розпорядження (відчуження, передачі в заставу або в оренду тощо) майном Банку, яке відповідно до законодавства відноситься до основних фондів (засобів);
• розглядає і затверджує звіти служби внутрішнього аудиту Банку;
• здійснює інші повноваження, що делеговані Загальними зборами акціонерів.

Спостережна рада обирається один раз на три роки у складі не менше п’яти осіб Загальними зборами акціонерів.

Члени Спостережної ради не можуть бути членами Правління банку та Ревізійної комісії.

Спостережна рада діє на підставі положення про Спостережну раду, затвердженого Загальними зборами акціонерів.

Виконавчим органом банку, що здійснює керівництво його діяльністю, є Правління банку, яке вирішує всі питання діяльності банку, крім тих, що належать до компетенції загальних зборів та Спостережної ради:

• реалізація стратегії розвитку і діяльності Банку, а також політики розвитку основних видів діяльності Банку, систем управління і контролю, інформаційних технологій, інфраструктури Банку, контроль за їх виконанням;
•  затвердження правил процедури та інших внутрішніх документів банку, визначення організаційної структури;
• розгляд звітів і оцінки результатів діяльності керівників комітетів банку, структурних підрозділів, проектів стосовно досягнення поставлених цілей, ефективного виконання ними своїх функцій;
• затвердження штатного розкладу;
• винесення рішення про притягнення до майнової відповідальності працівників банку;
• визначення умов оплати праці посадових осіб банку.

Роботою Правління банку керує Голова Правління, який призначається Спостережною радою строком не менше ніж на 3 роки.

Правління банку підзвітне Загальним зборам акціонерів і Спостережній раді та організовує виконання їх рішень.

Правління банку діє на підставі Положення, затвердженого Спостережною радою.

Зареєстрований статутний фонд банку станом на кінець дня 31 грудня 2008 року  року становить  93112,0 тис.грн

Частка керівництва в статутному капіталі (пряма участь) банку становить 46,0%.

Власниками істотної участі у банку станом на кінець дня  є:

Іноземних інвесторів банк не має.

Голова Правління                            О.М.Новіков

Головний бухгалтер                         В.В.Маліновська

(тис. грн.)

У рядках 11 та 25 додатково відображено розподіл прибутку за рік                                                                                        

Голова Правління                                         О.М.Новіков
Головний бухгалтер                         В.В.Маліновська

«25» лютого 2009 року        

Черненко В.І.

205-41-92