АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЗА НАСЛІДКАМИ АУДИТУ

РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВАТ «АГРОКОМБАНК»

ЗА 2008 РІК

Акціонерам

Правлінню

Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку

Аудиторська фірма «Аналітик-партнери» провела аудит річної фінансової звітності

ВАТ «АГРОКОМБАНК» (далі – Банк) за 2008 рік у складі Балансу, Звіту про фінансові результати,

Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал, приміток до них та загальної

інформації про діяльність банку.

Відповідальність управлінського персоналу

Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення

цієї фінансової звітності, що підготовлена у відповідності до Національних Положень (стандартів)

бухгалтерського обліку, Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності

банків України (затверджена Постановою Правління Національного банку України від 27 грудня

2007 року № 480) та інших вимог і рекомендацій Національного банку України. Відповідальність

управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього

контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять

суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної

облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі

результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до

вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів аудиту, надання

впевненості та етики, прийнятих в якості національних стандартів аудиту в Україні, а також з

врахуванням вимог та рекомендацій Національного банку України щодо проведення

аудиторських перевірок банків України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних

вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої

впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських

доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження

аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів

внаслідок шахрайства і помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи

внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових

звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою

висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит

включає також і оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових

оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення

нашої думки.

Висновок

На нашу думку, річна фінансова звітність представляє достовірно в усіх суттєвих аспектах

фінансовий стан Банку станом на кінець дня 31.12.2008 р., його фінансові результати та рух

грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату у відповідності до вимог Національних

положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Пояснювальний параграф

Не вносячи до нашого висновку додаткових застережень, привертаємо увагу на той факт,

що на дату складання цього висновку, ситуація що склалася в України, де Банк веде основну

діяльність та несе основні ризики, має ознаки економічної та політичної нестабільності, зокрема

Правління Національного банку України прийняло Постанову «Про окремі питання діяльності

банків» від 4 грудня 2008 року N 413, де було викладено ряд зобов’язань та рекомендацій банкам,

які направлені на забезпечення подальшої стабільної їх роботи. Зважаючи на вищевикладене,

наразі досить складно прогнозувати та, в повній мірі, визначити ефект випливу такої ситуації на

діяльність банківської системи України в цілому, та Банку зокрема.

Висновок незалежного аудитора

щодо вимог розділу ІІ Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які

подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті

інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку

Виходячи з вимог Розділу II Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які

подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації

емітентами та професійними учасниками фондового ринку (затверджено рішенням Державної

комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19 грудня 2006 р. N 1528) «Підготовка

аудиторського висновку, що подається до Комісії, при розкритті інформації емітентами та

професійними учасниками фондового ринку» надаємо наш висновок щодо питань, які викладені

нижче.

Інформація за видами активів, які класифіковані за ознакою ліквідності, розкрита Банком

відповідно до вимог національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку, Інструкції про

порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (затверджена

Постановою Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року № 480) та

міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідне розкриття наведено у балансі Банку,

примітках з 4 по 17 до річної фінансової звітності.

Інформація про зобов’язання розкрита Банком відповідно до вимог національних

(положень) стандартів бухгалтерського обліку, Інструкції про порядок складання та

оприлюднення фінансової звітності банків України (затверджена Постановою Правління

Національного банку України від 27 грудня 2007 року № 480) та міжнародних стандартів

фінансової звітності. Відповідне розкриття наведено у балансі Банку, примітках з 18 по 25 та в 39

до річної фінансової звітності.

Структура активів та пасивів в розрізі строків погашення наведена у примітці 37 до річної

фінансової звітності Банку за 2008 рік. Дані таблиці «Аналіз фінансових активів та зобов’язань за

строками погашення на основі очікуваних строків погашення» за звітний рік свідчать про від’ємне

значення кумулятивного розриву між фінансовими активами та зобов’язаннями у часових

проміжках від «на вимогу» до 1 року, у наступних часових проміжках кумулятивний розрив

набуває позитивного значення. Наведені дані свідчать про наявність певної незбалансованості за

строками погашення та розміщення активів і зобов’язань Банку.

Наведені дані свідчать про наявність певної незбалансованості за строками погашення та

розміщення активів і зобов’язань Банку.

Якість управління активами і пасивами Банку, на думку аудиторів, задовільна та

забезпечує належне статутним та нормативним вимогам виконання Банком функцій

універсальної банківської установи.

Виходячи з даних фінансової звітності Банку за 2008 рік, капітал Банку був достатнім

джерелом для провадження статутної діяльності з точки зору нормативних вимог Національного

банку України. В той же час, на нашу думку, Банк має продовжувати роботу в частині подальшого

нарощення розміру регулятивного капіталу (як шляхом нарощення розміру статутного капіталу,

так і з застосування інших механізмів), з огляду на граничні значення його розміру в поточних

умовах ведення банківської діяльності.

Формування фондів та резервів Банку відбувається у відповідності з вимогами чинного

законодавства України, у тому числі вимогами нормативно-правових актів Національного банку, а

їх розмір є достатнім.

За станом на кінець дня 31 грудня 2008 року регулятивний капітал Банку, розрахований у

відповідності із вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні,

затвердженої Постановою Правління НБУ від 28 серпня 2001 року № 368, становить

118 003 тис. грн. (або 10,87 млн. євро за курсом 10,855460 грн./євро) і складається наступним

чином: основний капітал 101 645 тис. грн., додатковий капітал 16 358 тис. грн. Капітал Банку з

позиції стабільності є виваженим - близько 86 % його величини складається з капіталу першого

рівня (основного капіталу), та 13 % припадає на долю додаткового капіталу.

Структура капіталу, що склалася на кінець звітного року, не містить ознак загрози

фінансової стійкості, а його абсолютний розмір відповідає нормативним вимогам щодо його

розміру.

Вартість чистих активів Банку в повній мірі відповідає вимогам законодавства, зокрема

Статті 155 «Статутний капітал акціонерного товариства» Цивільного кодексу України. Так, за

станом на звітну дату вартість чистих активів Банку, як акціонерного товариства є більшою, ніж

величина статутного капіталу та мінімальний розмір статутного капіталу, встановленого законом

для акціонерних товариств.

За станом на кінець дня 31 грудня 2008 року балансовий капітал Банку становить 116 126

тис. грн. Статутний капітал банку станом на кінець дня 31 грудня 2008 року складає

93 112 тис. грн. Статутний капітал Банку є повністю оплаченим, що відповідає даним установчих

документів.

Банк дотримується економічних нормативів регулювання діяльності комерційних банків,

які визначені Інструкцію про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою

Постановою Правління НБУ від 28 серпня 2001 року № 368. Протягом звітного періоду фактичні

значення нормативів задовольняли нормативні вимоги Національного банку України.

Доходність активів Банку розкрита у Звіті про фінансові результати, примітках 28 - 34 до

річної фінансової звітності.

Інформація щодо фінансового результату діяльності розкрита Банком у Звіті про

фінансові результати. Результатом діяльності Банку за 2008 рік є прибуток в сумі 3 098 тис. грн.,

що є позитивним моментом з точки зору оцінки політики, яку проводить Банк щодо управління

активами та пасивами. Близько 77 % доходів Банку становлять процентні доходи, переважну

більшість з яких складають процентні доходи за кредитами, що надані корпоративним клієнтам.

Інформація щодо кількісної оцінки ризику банківських операцій та операцій з

пов’язаними сторонами розкрита у примітках 37 та 42 річної фінансової звітності.

На думку аудиторів, систему управління ризиками, які пов‘язані з банківськими

операціями, в цілому можна оцінити як помірковану та адекватну.

Інформація про дії, які відбувались протягом звітного року та можуть вплинути на

фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних

паперів, зокрема визначені частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та

фондовий ринок», в разі наявності таких, розкрита у Загальній інформації про Банк, що надана у

складі річної фінансової звітності за 2008 рік.

Директор аудиторської фірми

«Аналітик-партнери» С.В. Білобловський

(сертифікат на право здійснення аудиту банків № 0000072,

свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків Національного банку України № 0000037)

АФ «Аналітик-партнери» здійснює діяльність на підставі Свідоцтва про внесення

в Реєстр суб`єктів аудиторської діяльності від 26.01.2006 р. № 2135, яке чинне до 26.01.2011 р.

20 Березня 2009 року

місто Київ, Україна