АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ФІНКОМ – АУДИТ"

м. Київ, вул. Рейтарська, 35 А

Свідоцтво АПУ № 0618 від 26.01.2001

чинне до 15.12.2010 року

Аудиторський звіт

стосовно інформації, яка викладена в примітках

до річної фінансової звітності ВАТ «Агрокомбанк» за 2006 рік

Акціонерам

Правлінню

Аудиторською фірмою «Фінком - аудит» виконані погоджені з ВАТ «Агрокомбанк» (далі – Банк) і перераховані нижче процедури стосовно викладеної в примітках до річної фінансової звітності ВАТ «Агрокомбанк» за рік, що закінчився 31.12.2006,  інформації щодо:

•        відповідності обсягу активів і зобов’язань банку за строками погашення, яка базується на підставі аналізу статистичної форми № 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. № 124 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 р. за № 353/7674 (із змінами);

•        якості управління активами та пасивами Банку;

•        якості кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості;

•        достатності резервів та капіталу Банку, у тому числі щодо відповідності формування капіталу Банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку;

•        оцінки ризиків банківських операцій та операцій з інсайдерами/пов’язаними особами;

•        адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку.

Ці процедури виконані у відповідності з вимогами ст. 69 Закону України «Про банки та банківську діяльність», п. 3.3 «Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності», затвердженого Постановою Національного банку України від 09.09.2003 р. № 389 (із змінами і доповненнями) та Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики які застосовуються до завдань з погоджених процедур стосовно фінансової інформації.

Джерелом інформації, яка викладена нами в цьому звіті є дані річної фінансової звітності ВАТ «Агрокомбанк» за 2006 рік, стосовно якої в усіх її суттєвих аспектах розкрита думка аудитора у відповідному аудиторському висновку від  15.03.2007 р.

Наводимо інформацію, про яку йде мова вище:

Структура активів та пасивів в розрізі строків погашення наведена у примітці 33 «Ризик ліквідності» до річної фінансової звітності Банку за 2006 рік. Ліквідність Банку, у відповідності до нормативних розрахунків відповідних показників, підтримувалася на прийнятному рівні у всіх строкових інтервалах: в категорії миттєвої ліквідності, поточної ліквідності та короткострокової ліквідності. За ознакою строків погашення активів та зобов’язань у часових проміжках від «до запитання» до п’яти років кумулятивний розрив має від’ємне значення, при цьому управління строковими розривами  Банком здійснюється в рамках внутрішнього нормативного поля на постійній основі шляхом розгляду  відповідної управлінської звітності та прийняття рішень, спрямованих на забезпечення управління активами та пасивами,  оптимального рівня ліквідності та мінімізацію банківських ризиків.  З огляду на діяльність Банку та джерела його фондування, наявні від’ємні розриви вважаються Банком припустимими та не несуть загрози для стану ліквідності.

Доходність активів Банку розкрита у примітках 19–28 до річної фінансової звітності. Активи, класифіковані Банком за ознакою ліквідності, розкриті у примітках 3-11 до річної фінансової  звітності.

Результатом діяльності Банку за 2006 рік є чистий прибуток в сумі 3 049 тис. грн., що позитивно характеризує політику, яку проводить Банк щодо управління активами та пасивами.  Близько ¾ доходів Банку становлять процентні доходи, більшість з яких складають процентні доходи за кредитами, що надані суб’єктам господарювання та фізичним особам.

Кредитний портфель відображений у примітці 6 «Кредити та заборгованість клієнтів» та примітці 30 «Потенційні зобов’язання банку на кінець року». Розмір кредитної заборгованості, визнаної сумнівною щодо отримання за станом на 01.01.2007 р. становить 72 тис. грн., що становить 0,05 % від кредитної заборгованості клієнтів Банку (156 962 тис. грн.). В той же час, розмір простроченої кредитної заборгованості за станом на 01.01.2007 р. становить 2 936 тис. грн., що становить 1,87 % від кредитної заборгованості клієнтів банку. Чисті кредити (сума кредитів за вирахуванням резервів), що надані Банком клієнтам, за станом на 01.01.2007 р. становлять 150 973 тис. грн.

Структуру кредитного портфелю за якісною ознакою в розрізі категорій можна представити у вигляді таблиці:

Примітка: Дані в таблиці приведено відповідно до форми 604 «Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків».

Розмір страхового резерву на покриття можливих втрат за кредитними операціями з клієнтами за станом на 01.01.2007 р. становить 5 989 тис. грн., що по відношенню до відповідних кредитів становить близько 3,82 %.

На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за кожною кредитною операцією і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування. Крім того, відповідно до нормативних вимог, Банк формує резерви на всю суму прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів.

За розрахунками Банку, резерв під кредитні ризики та під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи за активними операціями сформовано в повному обсязі і його розмір є достатнім для покриття відповідних ризиків.

Інформацію щодо складу та якості портфелів цінних паперів розкрита у примітці 4 «Цінні папери в торговому портфелі банку», 5 «Цінні папери в портфелі на продаж», примітці 7 «Цінні папери в портфелі банку до погашення». Банк здійснює перегляд на зменшення корисності цінних паперів, що віднесені до портфеля на продаж та до портфеля до погашення. У випадках наявності ознак зменшення корисності Банк визнає зменшення корисності шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості окремих цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування. За розрахунками Банку резерв сформований в повному обсязі і його розмір є достатнім для покриття відповідних ризиків.

Стан дебіторської заборгованості розкрито у примітці 11 «Інші активи». Резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості розрахований з урахуванням фактору строковості та типу певних видів дебіторської заборгованості. За розрахунками Банку резерв сформований в повному обсязі і його розмір є достатнім для покриття відповідних ризиків.

Якість управління активами та пасивами на думку аудиторів прийнятна та забезпечує належне статутним та нормативним вимогам виконання Банком функцій універсального фінансового інституту.

Виходячи з даних фінансової звітності Банку за 2006 рік капітал Банку є достатнім джерелом для провадження статутної діяльності з точки зору нормативних вимог Національного банку. Формування фондів та резервів Банку відбувається у відповідності з вимогами чинного законодавства України, у тому числі вимогам нормативно-правовим актам Національного банку.

За станом на кінець дня 31 грудня 2006 року регулятивний капітал Банку, розрахований у відповідності із вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої Постановою Правління НБУ від 28 серпня 2001 року № 368,  становить 40 583,75 тис. грн. (або  6,10 млн. євро за курсом 6,650850  грн./євро)  і складається наступним чином:

•        основний капітал                 37 203,73 тис. грн.;

•        додатковий капітал                3 380,02 тис. грн.

Капітал Банку з позиції стабільності є виваженим - близько 91,7 % його величини складається з капіталу першого рівня (основного капіталу), та 8,3 % припадає на долю додаткового капіталу. У звітному році відбулося зростання основного капіталу за рахунок проведення емісії акцій на загальну суму 3 060,0 тис. грн.

 Структура капіталу, що склалася на кінець звітного року, не містить  ознак загрози фінансової стійкості, а його абсолютний розмір відповідає нормативним вимогам щодо його розміру.

Інформація щодо кількісної оцінки ризику банківських операцій та операцій з пов’язаними сторонами розкрита у примітках 32 - 35 річної фінансової звітності.

На думку аудиторів, систему управління ризиками, які пов‘язані з банківськими операціями,  операціями з пов’язаними сторонами можна оцінити як помірковану та адекватну.

В звітному періоді роботою внутрішнього аудиту охоплено основні операції Банку, що мали місце у звітному періоді. За результатами перевірок внутрішнім аудитом здійснюється контроль стосовно усунення виявлених недоліків.

Як зазначено в аудиторському висновку щодо фінансової звітності Банку за 2006 рік, що датований 15.03.2007 р., застосовані принципи бухгалтерського обліку відповідають чинному законодавству, нормативам та стандартам бухгалтерського обліку в Україні та прийнятій Банком обліковій політиці. Організація, процедури внутрішнього аудиту та заходи контролю Банку відповідають вимогам нормативно-правових актів Національного банку України.

Перелічені вище аудиторські процедури стосовно викладеної інформації в даному звіті не є аудиторською перевіркою або оглядом, проведеним відповідно до Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики.

Думка аудиторів стосовно річної фінансової звітності Банку за 2006 рік в усіх суттєвих аспектах розкрита в аудиторському висновку АФ «Фінком-аудит» від  15.03.2007 р.

Директор АФ "Фінком - аудит"                                                                              О.А. Мазур

Сертифікат аудитора банківських установ № 0000005                                                    

15 березня 2007 року

місто Київ, Україна